第036章 全面提升業(yè)務(wù)能力
李老師讓小姐姐對(duì)著今年已經(jīng)繳納稅款的稅票，把稅票號(hào)碼仔仔細(xì)細(xì)填寫(xiě)上。
具體填寫(xiě)過(guò)程，他指著貼在桌面上的表樣，讓她慢慢填寫(xiě)。
李老師的態(tài)度比平時(shí)更溫和。
李婧想，該不會(huì)是看到小姐姐長(zhǎng)得好看，又很專(zhuān)業(yè)的樣子，李老師才這么溫和吧？
哈哈，她暗自想著，臉上帶出來(lái)了莫名的笑容。
李老師忙著錄入系統(tǒng)，小姐姐忙著填寫(xiě)紙質(zhì)退稅申請(qǐng)表，小姑娘給小姐姐打著下手，幫忙核對(duì)，大家都沒(méi)注意到她的表情。
李婧默默笑了一會(huì)兒，等到小姐姐把資料填寫(xiě)好，交給李老師的時(shí)候，她已經(jīng)平復(fù)下來(lái)了。
小姐姐辦完了退稅申請(qǐng)，帶著小姑娘走了。
李婧還是琢磨不明白，請(qǐng)教李老師，道：“師傅，怎么發(fā)現(xiàn)總賬和明細(xì)賬里面的問(wèn)題呢？”
李老師錄完系統(tǒng)，回答道：“這個(gè)要靠平時(shí)經(jīng)驗(yàn)積累了，有很多種情況?！?p> 李婧有點(diǎn)泄氣，這樣豈不是下一次有人來(lái)辦事，自己還是不會(huì)？還是胡亂翻看各種資料，她光是想想就心慌。
李老師看到李婧垂頭喪氣的樣子，繼續(xù)道：“你審核來(lái)辦事的人資料的時(shí)候，根據(jù)稅種不同，應(yīng)對(duì)方式不一樣?！?p> “像剛才來(lái)辦理企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)的情況，你可以問(wèn)有沒(méi)有稅審報(bào)告？一般出具了稅審報(bào)告，相對(duì)來(lái)說(shuō)，會(huì)正規(guī)一點(diǎn)兒，當(dāng)然，也不能百分百保證?！?p> “然后你對(duì)著申報(bào)表的項(xiàng)目核對(duì)，比如營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本，以及銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，是不是同總賬和明細(xì)賬記錄的一致？”
李婧一邊聽(tīng)，一邊點(diǎn)頭。
李老師說(shuō)的語(yǔ)速不快，她記在了心里。
看到李婧能聽(tīng)明白，李老師繼續(xù)道：“還有就是'稅會(huì)有差異'，一個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理沒(méi)有問(wèn)題只是一方面，還有另一方面是要看企業(yè)有沒(méi)有做相應(yīng)的納稅調(diào)整?！?p> “比如說(shuō)，申報(bào)表里有一張附表，是專(zhuān)門(mén)進(jìn)行各項(xiàng)納稅調(diào)整的，需要咱們特別的關(guān)注?！?p> 李婧點(diǎn)點(diǎn)頭。
李老師接著道：“你看這一欄，銷(xiāo)售費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般都需要調(diào)整。因?yàn)橹荒苁菭I(yíng)業(yè)收入的千分之五和實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的百分之六十，從低可以稅前扣除，所以必定要調(diào)整。這里需要重點(diǎn)關(guān)注。”
李老師把剛才收的資料遞給李婧，她仔細(xì)看著這張附表，記住了這一項(xiàng)納稅調(diào)整項(xiàng)。
她回想企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例里頭，確實(shí)有提到這一項(xiàng)。
理論聯(lián)系上實(shí)際，她由此記住了這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。
接下來(lái)的一個(gè)多月，李婧在師傅的指導(dǎo)下，各個(gè)擊破五花八門(mén)的專(zhuān)項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。
這一天，來(lái)了位辦理業(yè)務(wù)的大姐。
她熟門(mén)熟路的進(jìn)了門(mén)，跟李老師打了個(gè)招呼。
李老師道：“你來(lái)了？這么早就過(guò)來(lái)交資料了？”
齊肩短發(fā)的大姐一邊把右側(cè)頭發(fā)撩到耳后，一邊找了個(gè)椅子坐下，道：“嗨，早點(diǎn)交了心里踏實(shí)?！?p> 李老師粗粗瀏覽了一遍兩公分左右厚度的資料，道：“你們這沒(méi)問(wèn)題，有疑點(diǎn)我再找你核對(duì)?！?p> 大姐點(diǎn)點(diǎn)頭，把左手提溜的一個(gè)塑料袋子放在了桌子上，笑道：“那我走了啊。有事找我。這是一袋子丑柑，下火的，我吃著不錯(cuò)，給你們帶了點(diǎn)?！?p> 李老師笑道：“好?！?p> 大姐走了，李老師把五六個(gè)丑柑，讓大家分了吃了。
李婧看了看手里這個(gè)大丑柑，外表黃澄澄的，頂上還有一片綠葉。她剝開(kāi)皺巴巴的皮，吃了起來(lái)。
水潤(rùn)潤(rùn)，還挺甜。吃起來(lái)就是普通桔子，但是比桔子要大多了。
吃過(guò)了丑柑，李婧擦了擦手。此時(shí)，李老師把剛才大姐交來(lái)的資料遞給了李婧。
她看了一眼封面的標(biāo)題，上面寫(xiě)著“DF項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除”。
她頓時(shí)來(lái)了精神，抬起頭，看著師傅。
李老師微笑道：“這戶(hù)企業(yè)每年都有研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目，你昨天不還問(wèn)我，文件里規(guī)定這項(xiàng)優(yōu)惠要設(shè)置專(zhuān)門(mén)的賬簿，具體是什么樣嗎？這企業(yè)做這項(xiàng)優(yōu)惠有經(jīng)驗(yàn)，我已經(jīng)粗略看了，沒(méi)啥問(wèn)題。你仔細(xì)看看這企業(yè)的資料，有不懂的問(wèn)我。”
研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策，是針對(duì)有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，國(guó)家給予的專(zhuān)項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，出臺(tái)相應(yīng)政策的目的，旨在鼓勵(lì)企業(yè)加大研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝。
實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用或者成本，可以按照150%加計(jì)攤銷(xiāo)或者扣除，最新的文件規(guī)定可以按照175%加計(jì)攤銷(xiāo)或者扣除。
李婧粗看這些文件條款不太明白是什么意思，什么叫“加計(jì)”？“攤銷(xiāo)”或者“扣除”，她有點(diǎn)兒概念，意思就是可以稅前扣唄。
她仔細(xì)看這個(gè)DF研發(fā)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)其中的“立項(xiàng)報(bào)告書(shū)”寫(xiě)著今年內(nèi)，預(yù)計(jì)研發(fā)完成一個(gè)DF軟件，應(yīng)用于全面安保系統(tǒng)。
這個(gè)“全面安保系統(tǒng)”，不用想，自己花費(fèi)很多力氣也可能還是看不懂，自己要做的，只要看清楚明細(xì)分類(lèi)核算是否準(zhǔn)確，有沒(méi)有多計(jì)多扣除，不符合規(guī)定的費(fèi)用支出沒(méi)有放在成本和費(fèi)用里面，就行。
李婧一頁(yè)頁(yè)翻看這沓資料，翻到了成本費(fèi)用明細(xì)歸集表這一頁(yè)。
“燃料費(fèi)”這企業(yè)填寫(xiě)的是“1000元”，“機(jī)械費(fèi)用”這企業(yè)填寫(xiě)了“54000元”，“專(zhuān)家費(fèi)”填寫(xiě)了“60000元”，李婧記得前幾天看過(guò)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的文件，里面有這張表的表樣。
她當(dāng)時(shí)問(wèn)過(guò)師傅，“燃料費(fèi)”里有數(shù)，如果是生產(chǎn)企業(yè)，比較正常，因?yàn)檠邪l(fā)過(guò)程會(huì)有能源耗費(fèi)。一般企業(yè)，比如高科技企業(yè)，這里的數(shù)據(jù)就不會(huì)太高，因?yàn)檫@些企業(yè)的能源耗費(fèi)就是諸如電費(fèi)之類(lèi)的。
“機(jī)械費(fèi)用”也是看企業(yè)，這戶(hù)企業(yè)看樣子是科技型企業(yè)，一般是研發(fā)專(zhuān)用的電腦之類(lèi)的機(jī)器設(shè)備。
至于“專(zhuān)家費(fèi)”，就是研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中，需要請(qǐng)專(zhuān)家開(kāi)會(huì)，評(píng)議項(xiàng)目可行性，產(chǎn)品、技術(shù)和工藝是否先進(jìn)的費(fèi)用。關(guān)于這一項(xiàng)，師傅特意叮囑過(guò)她，雖然專(zhuān)家都是個(gè)人，但是也需要企業(yè)獲得專(zhuān)家給開(kāi)具的發(fā)票，否則不能入賬。